Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025

Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025.

Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân hiện nay không áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định định phải đóng thuế. Người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân có người phụ thuộc sẽ được giảm trừ thuế theo quy định. Người có thu nhập càng cao thì mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp sẽ càng lớn. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cũng khác nhau theo từng đối tượng người nộp thuế.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025

Đối tượng 1: Người lao động có hợp đồng từ 3 tháng trở lên

Đối tượng này sẽ được tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu lũy tiến từng phần, tức là thuế suất sẽ tăng dần theo mức thu nhập.

Công thức tính thuế: Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Cách xác định thu nhập tính thuế: Thu nhập chịu thuế được xác định bằng tổng thu nhập trừ đi các khoản miễn thuế và các khoản giảm trừ.

Các khoản giảm trừ bao gồm:

Giảm trừ cá nhân: 132 triệu đồng/năm (tương ứng 11 triệu đồng/tháng);

Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Sau đó, áp dụng biểu thuế suất để tính ra số thuế thu nhập cá nhân phải nộp:

Đối tượng 2: Người lao động có hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không hợp đồng

Đối với nhóm này, thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính theo tỉ lệ cố định với công thức: Thuế thu nhập cá nhân = Tổng thu nhập x 10%

Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức trả thu nhập sẽ khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trước khi trả tiền. Nếu thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần hoặc người lao động đã làm cam kết thu nhập, sẽ không phải khấu trừ thuế.

Lưu ý: Những cá nhân làm cam kết phải có đăng ký mã số thuế và chịu trách nhiệm về cam kết của mình.

Đối tượng 3: Người lao động không cư trú

Đối tượng này sẽ chịu mức thuế suất toàn phần. Công thức tính thuế: Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế x 20%

Mọi thu nhập của người lao động không cư trú sẽ bị khấu trừ 20% mà không có các khoản giảm trừ.

Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân

Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân là thời điểm doanh nghiệp trả tiền cho người lao động. Ví dụ: Nếu công ty trả lương vào tháng 1 thì thuế sẽ được tính cho tháng 1.

Những người lao động được trả lương theo từng công việc, ví dụ công việc khoán việc, sẽ phải chịu thuế ngay khi nhận tiền.

Người lao động hoặc đơn vị sử dụng lao động phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định với quy trình cơ bản như sau:

- Kê khai thu nhập: Tổ chức trả thu nhập cần thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng hoặc theo quý.

- Khấu trừ thuế: Tổ chức trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo tỉ lệ quy định.

- Nộp hồ sơ quyết toán thuế: Cuối năm tính thuế, cá nhân làm báo cáo quyết toán tại cơ quan thuế.

Thu 189.000 tỉ đồng tiền thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Theo thông tin từ Tổng cục Thuế, số thu từ thuế thu nhập cá nhân năm 2024 ước đạt khoảng 189.000 tỉ đồng, vượt con số 160.000 tỉ dự toán ban đầu, tăng khoảng 20% so với năm 2023.

Ngành thuế lý giải đạt được kết quả này là do nhiều biện pháp quản lý thu như hướng dẫn người nộp thuế, chống thất thu trong kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản.

Cơ quan thuế cũng có nhiều giải pháp khai thác thêm các nguồn từ kinh doanh số, thương mại điện tử, tiếp thị liên kết, cá nhân kinh doanh online, livestream bán hàng...

Bên cạnh đó, ngành thuế cũng tăng cường các biện pháp chống thất thu trong lĩnh vực kinh doanh và chuyển nhượng bất động sản, góp phần nâng cao số thu thuế thu nhập cá nhân.