Hóa đơn trên 5 triệu có bắt buộc phải chuyển khoản không?

Bạn đọc An Ly từ Phú Thọ đã gửi câu hỏi đến các chuyên gia: "Từ ngày 1/7/2025, hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT, thông tin này được quy định ở đâu?". Để làm rõ vấn đề này, chúng tôi đã tìm đến Công ty Luật TNHH Youme để có những phân tích và giải đáp chi tiết.

Theo Công ty Luật TNHH Youme, thông tin về việc hóa đơn trên 5 triệu đồng phải chuyển khoản (có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt) để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là nội dung được nêu tại Dự thảo Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng lần 3. Điều quan trọng cần nhấn mạnh là đây chưa phải là quy định chính thức bởi dự thảo này vẫn chưa được thông qua để áp dụng.

Điều 10 của dự thảo Nghị định đề xuất rằng các hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Điều này nhằm khuyến khích các giao dịch tài chính minh bạch và giảm thiểu tình trạng trốn thuế.

Hóa đơn trên 5 triệu phải bắt buộc phải chuyển khoản là vấn đề được nhiều người quan tâm (Ảnh minh hoạ)

Trong đó: Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ thanh toán qua ngân hàng, chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, theo các hình thức phù hợp với quy định pháp luật hiện hành như:

Séc, ủy nhiệm chi hoặc lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng, sim điện thoại (ví điện tử);

Các hình thức thanh toán khác theo quy định (bao gồm cả trường hợp bên mua thanh toán từ tài khoản của bên mua sang tài khoản bên bán mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân, hoặc thanh toán từ tài khoản mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân sang tài khoản bên bán).

Cùng với đó, một số trường hợp đặc thù theo điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT năm 2024 được quy định cụ thể như sau:

Trường hợp thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với hàng hóa, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng (có quy định cụ thể trong hợp đồng):

Phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên;

Nếu bù trừ qua bên thứ ba, phải có biên bản bù trừ công nợ ba bên làm căn cứ khấu trừ thuế.

Thanh toán bù trừ công nợ như vay, mượn tiền; cấn trừ công nợ qua người thứ ba:

Phải có hợp đồng vay, mượn bằng văn bản được lập trước và chứng từ chuyển tiền từ tài khoản bên cho vay sang bên đi vay đối với khoản vay bằng tiền.

Thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba qua ngân hàng (kể cả trường hợp bên bán chỉ định thanh toán cho bên thứ ba):

Phải có quy định cụ thể trong hợp đồng bằng văn bản, bên thứ ba phải là pháp nhân hoặc thể nhân hoạt động hợp pháp.

(Ảnh minh hoạ)

Nếu sau khi thực hiện các hình thức (1), (2), (3) mà phần giá trị còn lại ≥ 5 triệu đồng được thanh toán bằng tiền mặt thì chỉ được khấu trừ thuế nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Trường hợp thanh toán vào tài khoản bên thứ ba mở tại Kho bạc Nhà nước để thực hiện cưỡng chế (theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền) thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với số tiền đã chuyển.

Đối với hàng hóa, dịch vụ trả chậm, trả góp từ 5 triệu đồng trở lên:

Căn cứ vào hợp đồng bằng văn bản, hóa đơn GTGT và chứng từ thanh toán qua ngân hàng để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Nếu chưa đến thời hạn thanh toán, chưa có chứng từ thanh toán thì vẫn được kê khai, khấu trừ.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần dưới 5 triệu đồng hoặc mua theo hóa đơn dưới 5 triệu đồng đã có GTGT, hoặc là quà biếu, quà tặng từ tổ chức, cá nhân ở nước ngoài, thì không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Trường hợp thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu, phải có hợp đồng mua bán bằng văn bản lập trước đó.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ được ủy quyền thanh toán bởi người lao động, sau đó doanh nghiệp thanh toán lại cho người lao động, nếu hàng hóa đó phục vụ sản xuất kinh doanh, thì vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Lưu ý: Nếu mua hàng của cùng một người bán trong cùng ngày, mỗi hóa đơn dưới 5 triệu đồng nhưng tổng cộng từ 5 triệu đồng trở lên, thì cũng chỉ được khấu trừ thuế nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.